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关于修订印发《新疆大学内部审计工作规定》等3项规章制度的通知

作者:审计处            来源:审计处            时间:2015-8-31 16:11:52

 

关于修订印发《新疆大学内部审计工作规定》

3项规章制度的通知


 
各单位:
 
  为进一步加强学校内部审计工作,学校对2003年颁布执行的《新疆大学内部审计工作规定》等3项规章制度进行了修订,并经201558日校长办公会研究通过。现将修订后的《新疆大学内部审计工作规定》、《新疆大学领导干部经济责任审计实施办法》和《新疆大学建设工程项目审计办法》印发给你们,请遵照执行。
 
 
 
 
 
                                                                                                         2015522
 
 
 
 

新疆大学内部审计工作规定

第一章    

 

  第一条  为加强学校内部审计工作,规范内部审计行为,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》等法律法规,结合学校实际,制定本规定。
        
第二条  学校内部审计是审计机构、审计人员对学校以及所属单位和部门财务收支、经济活动的真实、合法和绩效进行独立监督、评价和服务的行为。
 
  第三条  内部审计工作的主要任务是为学校教育改革和发展服务,通过规范内部管理,维护合法权益,强化风险防范,促进学校及所属单位和部门遵守国家财经法规,加强党风廉政建设,保证国有资产的安全和完整,提高教育资金使用效益。
        
第四条  学校依照国家法律、法规,审计署第4号令和教育部第17号令的规定,建立健全内部审计制度,设立内部审计机构,配备审计人员,积极创造条件,支持内部审计工作的开展。

第二章  组织和领导

 

  第五条  学校内部审计机构在学校党政的直接领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对学校党政负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

 

第三章  内部审计机构和审计人员


 
  第六条  学校根据国家有关规定设立内部审计机构即审计处,独立开展审计工作。
 
  第七条 学校可根据工作需要,聘请特邀审计人员和兼职审计人员。
        
第八条  审计处在审计过程中要严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。
        
第九条  审计人员办理审计事项,要严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范。忠于职守,客观公正、实事求是,廉洁奉公、保守秘密。
 
  审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,自行回避。被审计单位有权申请审计人员回避。
        
审计人员的回避,由审计处负责人决定;审计处负责人的回避,由主管审计工作的校领导决定。
        
第十条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
        
第十一条  审计人员按照国家的有关规定,参加岗位培训和后续教育。

第四章  内部审计机构职责和权限


        
第十二条  审计处和审计人员主要对下列事项进行审计:
 
     (一)对学校及所属单位(部门)财务收支及有关经济活动、资产、负债、所有者权益、损益情况进行审计; 
        
(二)对学校及所属单位(部门)预算执行和决算进行审计;
        
(三)对学校及所属单位(部门)基本建设项目、修缮工程项目及重大投资活动进行审计;
        
(四)对学校专项教育资金的筹措、拨付、管理和使用情况进行审计;
        
(五)对学校及所属单位(部门)固定资产的管理和使用情况进行审计;
        
(六)对学校所属单位(部门)主要负责人任期经济责任履行情况进行审计;
        
(七)对学校及所属单位(部门)经济管理和效益情况进行审计;
        
(八)对学校及所属单位(部门)内部控制制度的健全性、有效性及风险管理进行审查和评价; 
        
(九)开展有关专项审计调查;
        
(十)办理学校领导和上级主管部门交办的其他事项;
        
(十一)法律、法规规定的其他事项。
 
  第十三条 审计处根据工作需要,经学校主管领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
        
第十四条 审计处在履行审计职责时,可以行使下列职权:
        
(一)要求有关单位(部门)按时报送财务收支计划,预算执行情况及决算,会计报表及相关经济活动的资料、电子数据、计算机技术文档,招投标资料,经济合同,相关会议纪要和其他有关文件、资料等。被审计单位(部门)负责人应当对本单位(部门)提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。
        
(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位(部门)或个人进行调查、询问,并取得证明材料;
        
(三)审查被审计单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告及经济活动的资料、文件,检查资金和财产,检查有关计算机管理信息系统及相关电子数据和资料,勘察现场实物;
        
(四)起草、规范内部审计规章制度;
        
(五)参加或者列席学校及有关单位(部门)召开的与重要经济活动有关的会议,召开与审计事项有关的会议;
        
(六)对审计过程中正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;
        
(七)对审计中可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他与经济活动有关的资料或资产,经学校主管领导批准,有权采取临时封存的措施;
        
(八)对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的集体和个人,提出给予表彰和奖励的建议;对违反法律、法规、规章或者其他有关规定和造成损失浪费的行为,提出纠正、处理的意见和给予处分或者追究责任的建议;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;
        
(九)向学校提出完善内部管理、提高经济效益的建议,为校领导决策提供参考意见;
        
(十)经学校主管领导批准,通报或者公示审计情况和结果,法律、法规另有规定的除外;
        
(十一)法律、法规规定的其他权限。
 
  第十五条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计部门和社会中介机构的审计结果;审计处的审计报告经学校主管领导批准同意后,可提供给有关部门。

第五章  内部审计工作程序


        
第十六条  审计处根据学校中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校主管领导批准后组织实施。
 
  第十七条  审计处根据年度审计工作计划确定审计项目,组成审计组,成员不得少于2人。在实施审计前3日向被审计单位送达审计通知书。遇有特殊情况,经学校主管领导批准,可以直接持内部审计通知书实施审计。审计组应了解被审计单位基本情况,并编制审计方案。被审计单位应当配合审计组的工作,并提供必要的工作条件。
 
  第十八条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关审计证据,编制审计工作底稿。
 
  第十九条  审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位意见。被审计单位自接到审计报告(征求意见稿)之日起十个工作日内,提出书面意见。逾期未提出书面意见的,视同无异议。
 
  第二十条 审计处对审计组的审计报告和被审计单位的书面意见进行审议后,提出本单位的审计报告,对需要依法依纪提出处理建议或给予经济处罚的,还应做出审计决定,一并报学校主管领导审批后执行。
 
  审计决定自送达之日起生效,被审计单位必须执行。
 
  第二十一条  被审计单位对审计决定有异议的,可以自审计决定送达之日起15个工作日内,向学校主要领导或者纪检监察部门申请复核或者提出申诉,复核或者申诉期间不影响审计决定的执行。
 
  第二十二条 审计处在必要时可以开展后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果;审计决定的执行及整改情况。
 
  第二十三条  审计处在审计事项结束后,按照有关规定建立和管理审计档案。
        
内部审计结果应当作为学校考核、奖惩、任免所属单位(部门)负责人的重要依据。

第六章  法律责任


        
第二十四条  被审计单位或者人员不配合审计工作,有下列行为之一的,学校主要领导或者纪检监察部门应及时予以处理;构成犯罪的,依法追究刑事责任:
        
(一)拒绝或者拖延提供与审计事项有关的文件、资料和证明材料的;提供资料不真实、不完整的;
        
(二)转移、隐匿、篡改、销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告及其他与财务收支有关的文件、资料的;
        
(三)转移、隐匿违法所得财产的;
        
(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;
        
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏审计监督检查的;
        
(六)拒不执行审计报告或审计决定的;
        
(七)报复陷害审计人员或检举人员的;
        
(八)违反法律、法规、规章的其他情形。
        
第二十五条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校根据国家有关规定给予批评教育或行政处分,涉嫌犯罪的,移交司法机关追究刑事责任:
        
(一)利用职权谋取私利的;
        
(二)弄虚作假、徇私舞弊的;
        
(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大经济损失的;
        
(四)泄露国家秘密或被审计单位秘密的。

第七章    


 
  第二十六条  本规定由审计处负责解释。
 
  第二十七条  本规定自颁布之日起施行。《新疆大学内部审计工作规定》(新大校字〔2003211号)同时废止。
 
 
 
 

新疆大学领导干部经济责任审计实施办法

第一章    


 
  第一条  为健全和完善学校经济责任审计制度,加强对领导干部的管理监督,推进党风廉政建设,根据《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《新疆大学内部审计工作规定》和其他有关法律法规,结合学校实际,制定本办法。
 
  第二条  本办法所称的领导干部,指由学校任命的处级领导干部(以下简称领导干部)。
 
   第三条  本办法所称的经济责任,是指领导干部因其所任职务,依法依规对本单位(部门)的财务收支以及有关经济活动应当履行的职责和义务。
        
第四条   本办法所称的经济责任审计,是指学校审计处对领导干部任职期间经济责任履行情况所进行的监督、检查和评价的行为。
        
第五条   领导干部的经济责任审计依照干部管理权限确定。 

         第二章 组织协调


 
   第六条    学校建立经济责任审计工作联席会议(以下简称联席会议)制度。联席会议召集人由主管校领导担任,纪检(监察)、组织、审计等部门为联席会议的基本成员单位,根据需要有关职能部门负责人可列席会议。联席会议下设办公室,日常工作由审计处承担。
          
第七条    经济责任审计应当有计划地进行。每年年底,学校组织、纪检(监察)等有关部门提出下一年度经济责任审计建议并经联席会议研究后,拟定为下一年度经济责任审计计划,以联席会议文件的形式加以确定,纳入审计处年度工作计划并组织实施。

第三章 审计内容


 
  第八条    经济责任审计是以促进领导干部推动本单位(部门)科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位(部门)财务收支以及有关经济活动的真实、合法和绩效为基础,严格依法依规确定审计内容。
        
第九条  学校财务、基本建设、后勤、资产、校办企业等管理部门领导干部经济责任审计的主要内容:
        
(一)财务管理部门领导干部经济责任审计的主要内容:
 
  1.是否依据法律法规履行财务管理职责,贯彻执行国家有关法律、法规、方针、政策和制度情况如何;
 
  2.是否按《会计法》要求,对经济业务事项进行会计核算,财务报告及有关会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法;
 
  3.财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效,是否根据国家政策和财经法规制定、完善和实施经济政策、财务制度,明确财务管理的主要任务、规范校内经济秩序,对学校二级财务的管理与监督情况如何;
 
  4.是否根据《预算法》、《高等学校财务制度》要求编制学校年度财务预算方案,并严格按照国家有关政策规定组织收入,控制、监督支出;
 
  5.资金管理是否符合规定,有无乱设银行账户、出租、出借银行账户,现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规,筹资、融资、投资活动是否按有关规定办理;
 
  6.有无乱收费情况;
 
  7.有无账外账,私设小金库问题;
 
  8.经济决策是否按规定程序进行,效益如何,有无重大失误;专项资金是否实行专款专用、专项报结;
 
  9.学校各类资产的状况如何,是否安全完整、保值增值,是否配合资产管理部门,做好资产管理工作,定期核对账目,督促有关部门完善固定资产管理制度;
 
  10.是否及时清理结算应收和预付款,对长期应收、预付款是否督促有关部门查明原因、分清责任、及时处理;
 
  11.债权债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;
 
  12.本部门和本人是否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
 
  13.其他需要审计的事项。
        
(二)基本建设管理部门领导干部经济责任审计的主要内容:
 
  1.是否依据法律法规履行经济管理职责,贯彻执行国家有关法律、法规、方针、政策和制度情况如何;
 
  2.基本建设管理制度、财经管理制度和内部控制制度是否健全、有效;
 
  3.建设工程项目是否纳入年度计划管理,基建投资计划是否报经主管部门审批,有无计划外工程项目和超计划工程项目,有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题;
 
  4.工程招标、对外签订承包合同及基建材料物资采购合同等是否符合规定程序,手续是否完备、合法,合同协议的执行情况如何,有无损害学校权益的问题;
 
  5.建设工程经费筹资情况如何,是否真实、合法;管理和使用是否符合规定,有无截留、挪用等问题;使用效益如何,工程质量是否达到设计要求,有无严重超概预算工程项目和长期延误完工项目,有无损失浪费;
 
  6.工程预算、结算是否经过审计;工程竣工决算是否真实、合法;
 
  7.经济签证是否真实,经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
 
  8.各项收支是否纳入学校财务管理,有无账外账,私设小金库问题;
 
  9.债权债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;
 
  10.本部门和本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
 
  11.其他需要审计的事项。
        
(三)后勤管理部门领导干部经济责任审计的主要内容:
 
  1.是否依据法律法规履行经济管理职责;
 
  2.资产是否保值增值;
 
  3.收入情况如何,各项收入是否纳入财务管理,是否真实、合法,有无乱收费或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题;各项支出是否纳入财务管理,是否真实、合法,效益如何,有无滥发钱物和损失浪费等问题;有无账外账,私设小金库问题;
 
  4.是否按照有关规定对所办经济实体进行管理,所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何;
 
  5.与所属部门和外单位签订的协议、合同等是否合法、合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题;
 
  6.债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
 
  7.经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
 
  8.财经管理规章制度和内部控制制度是否健全有效;
 
  9.本单位和本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
 
  10.其他需要审计的事项。
        
(四)资产管理部门领导干部经济责任审计的主要内容:
 
  1.是否依据法律法规履行经济管理职责;
 
  2.财经管理规章制度和内部控制制度是否健全有效;
 
  3.经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
 
  4.是否合理分配资产及资产购置费,是否建立健全固定资产的增加、使用、保管、维护、转让、投资、捐赠、报废、清查等制度,是否检查固定资产使用效益;
         5.
仪器设备、大宗物资采购招标、合同的签订是否符合程序,手续是否完备、合法;
 
  6.是否按规定在每年年终对固定资产进行全面的清查盘点,账、卡、物是否相符,是否定期与财务部门对账;
 
  7.资产购置预算经费的使用是否符合国家财经法规和学校制度;
 
  8.债权债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;
 
  9.资产处置收入及其他收入是否按规定入账,有无账外账,私设小金库问题;
 
  10. 本部门和本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
 
  11. 其他需要审计的事项。
        
(五)科研管理部门领导干部经济责任审计的主要内容:
 
  1.科研管理制度及内部控制制度是否健全、合法、有效;
 
  2.是否按照学校年度预算积极组织科研事业收入(包括纵向、横向科研经费、科研服务收入等);
 
  3.科研经费使用、管理是否规范、有效,收入是否纳入学校财务统一核算,支出是否符合财务制度,有无挤占挪用情况,余额是否按规定进行分配;
 
  4.签订的合同、协议是否合法、合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题;
 
  5.课题研究成果及相关知识产权的管理是否规范,科研成果转化所取得的收入是否上交学校统一管理;
 
  6.预算经费的使用是否符合财经法规和学校制度,是否有超预算支出情况;
 
  7.资产是否安全完整、保值增值;
 
  8.债权债务是否清楚、真实,有无经济纠纷和遗留问题;
 
  9.有无私设小金库、滥发钱物及其他违反财经纪律、财务制度的问题;
 
  10. 本部门和本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
 
  11. 其他需要审计的事项。
        
(六)校办企业管理部门领导干部经济责任审计的主要内容:
 
  1.能否按照《公司法》和国家有关财经法规及上级主管部门和学校的规定,对校办企业进行管理;
 
  2.校办企业的效益及其资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何,是否真实、合法,能否照章纳税,利润分配是否符合规定,能否按照规定、合同或协议及时足额向学校上交有关费用和利润;
 
  3.国有资产是否安全完整、保值增值,有无无偿占用学校有形和无形资产的现象;
 
  4.经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
 
  5.各项合同、协议的执行情况如何,债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
 
  6.各项管理制度和内部控制制度是否健全有效;
 
  7.本部门和本人能否遵守财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
 
  8. 其他需要审计的事项。
 
  第十条 学院、部、所及其他部门和单位领导干部经济责任审计的主要内容:
        
(一)是否依据法律法规履行经济管理职责;
        
(二)财经管理制度和内部控制制度是否健全有效;
        
(三)收入和支出是否全部纳入财务部门核算并实行预算管理,是否真实、合法,各项支出的效益如何,有无违纪违规问题;
        
(四)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
        
(五)资产是否安全完整,使用效益如何;
        
(六)债权债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题;
        
(七)有无公款私存、私设小金库等问题;
        
(八)签订的合同、协议等是否合法、合规,执行结果如何,有无损害学校权益的问题;
        
(九)本单位(部门)和本人是否遵守国家财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
        
(十)其他需要审计的事项。
 
  学校直属的其他事业单位领导干部经济责任审计可参照上述内容实施。
 
  第十一条 学校所属、所办或占控股地位的企业(含事业编制企业化管理的单位)领导人员经济责任审计的主要内容是:
        
(一)是否依据法律法规履行国有资产出资人经济管理和监督职责;
        
(二)是否依据法律法规对企业活动履行全面管理的职责,任期内主要经济指标或任期目标完成情况如何;
        
(三)企业经营状况如何,有无违法经营,资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何,国有资产是否安全完整、保值增值,债权债务是否清楚,有无纠纷和遗留问题;
        
(四)企业是否照章纳税,利润分配是否合规,能否按规定及时足额向投资者分配利润;
        
(五)企业内部控制制度是否健全、有效;
        
(六)经济决策是否按规定的程序进行,效益如何,有无重大失误;
        
(七)企业财务收支是否符合财经法规和财务制度,有无违纪违规问题;
        
(八)本单位和本人是否遵守国家财经法规和财务规章制度,有无违纪违规问题;
        
(九)其他需要审计的事项。
 
  第十二条 在审计以上主要内容时,应当关注领导干部在履行经济责任过程中的下列情况:贯彻落实科学发展观,推动本单位(部门)事业科学发展情况;遵守有关经济法律法规、贯彻执行国家、上级和学校有关经济政策和决策部署情况;制定和执行重大经济决策情况;与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;遵守有关廉洁从政(从业)规定的情况。

       第四章    职责权限与义务

 

         第十三条 在经济责任审计中,被审计领导干部和所在单位(部门)有下列权利和义务:
          
(一)依照有关规定要求有关审计人员回避; 
          
(二)对审计报告征求意见稿反映的情况,作出书面解释或提出书面意见;
          
(三)对审计结果有异议的,可按程序提出申诉;
          
(四)其他有关法律法规规定的权利;
          
(五)及时提交下列经济责任履行情况的相关资料;
          1.
财务收支相关资料;
          2.
财务收支管理及有关经济活动管理制度等资料;
 
   3.工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、考核检查结果、业务档案等资料;
 
   4.任期内有关经济监督部门及其他有关部门做出的重大事项监察结果、处理意见及纠正情况资料;
          5.
被审计领导干部履行经济责任情况的述职报告。内容包括:本人职责范围;本人履行经济职责的情况;与本人负责工作相关的财务收支情况、主要经济活动情况、经济指标完成情况、取得的主要经济业绩及存在的问题等;本人遵守财经法纪及廉政规定的情况;其他需要说明的情况;
          6.
其他有关资料。
        
(六)对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺;
        
(七)审计实施过程中的协助与配合;
        
(八)其他有关法律法规规定的义务。
          
第十四条    审计处履行经济责任审计职责时,有下列权限和义务:
        
(一)提请被审计领导干部和所在单位(部门)提供上述与经济责任审计事项有关的资料;
        
(二)提请学校相关职能部门予以协助,提供与经济责任审计事项有关资料,协调解决审计过程中的有关问题;
        
(三)审计处和审计人员应当客观公正,实事求是,廉洁奉公,保持职业谨慎,并遵守审计回避制度的规定;
        
(四)审计处和审计人员对审计工作中知悉的被审计领导干部所在单位(部门)的业务活动和经济活动秘密负有保密的义务。
          
第十五条     学校有关单位和部门应当协助并配合审计处开展经济责任审计工作。

第五章 审计实施


 
  第十六条  校党委组织部按照联席会议确定的年度经济责任审计计划,向审计处送达审计委托书。审计处根据年度经济责任审计计划和有关审计委托书,予以审计立项。
        
第十七条 审计处负责审计组的组成,通过要求提供审计资料、进行审前调查、下发审计通知书、召开审计进点会等必需的工作步骤,对领导干部履行经济责任的情况实施审计检查,并对审计项目进行审计公示。联席会议成员单位根据工作需要可派人参加进点会议。
          
第十八条    审计组实施审计后,应当将审计组的审计报告书面征求被审计领导干部及其所在单位(部门)的意见。
 
  被审计领导干部及其所在单位(部门)自接到审计组的审计报告之日起十日内提出书面意见,未在规定的期限内提出书面意见的,视同无异议。
 
  第十九条 审计报告应包括以下内容:
        
(一)实施审计工作的基本情况。包括审计的依据、范围、内容、方式、起讫时间、必要的追诉及延伸事项,被审计单位(部门)、被审计领导干部的会计责任及其与审计的配合情况;
        
(二)被审计领导干部所在单位(部门)基本情况。包括经济性质、管理情况、业务范围、财务隶属关系、核算管理体制、财务收支状况等内容;被审计领导干部的姓名、职务分工、任职等基本情况;
        
(三)被审计领导干部职责履行情况。主要反映执行有关经济政策、进行经济决策等情况,取得的主要成绩及做法,重要事项的披露和揭示等;
        
(四)审计查出的被审计领导干部及其所在单位(部门)违反国家财经法规和领导干部廉政规定的事实、定性依据等;
        
(五)审计评价。客观描述审计事项的结果,反映领导干部任职期间的工作业绩、问题,并依据有关规定,对领导干部任职期间未能正确履行经济责任的行为应承担的责任进行界定;
        
(六)审计处理意见及整改建议;
        
(七)需要反映的其他情况。
        
第二十条  审计处结合被审计领导干部及其所在单位(部门)的反馈意见,对审计组的审计报告进行审议后,出具审计处的经济责任审计报告和审计结果报告,一并报主管校领导审批后执行。
 
     第二十一条  审计处将经济责任审计报告送达被审计领导干部及其所在单位;将经济责任审计结果报告报送校领导,提交委托审计的部门。
        
第二十二条     对于被审计领导干部所在单位(部门)需进一步核查的事项,或存在违法违纪违规需移送调查处理的问题,经主管校领导批准后,审计处出具《审计移送处理书》,移交学校相关部门处理。
 
  第二十三条     领导干部对审计报告持有异议,可在收到报告之日起的30日内向审计处提出申诉;审计处自收到申诉之日起30个工作日内作出复查决定。领导干部对复查决定仍有异议的,可向联席会议申请复议。
 
 

第六章     审计评价与结果运用


 
  第二十四条  审计处根据审计查证或者认定的事实,依照法律法规、国家有关规定和政策、学校有关规章制度以及责任制考核目标和行业标准等,在法定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价必须与审计内容相统一,评价结论应当有充分的审计证据支持。
 
  第二十五条  审计报告对领导干部履行经济责任过程中存在问题所应承担的直接责任、主管责任、领导责任,应当区别不同情况作出界定。
        
第二十六条 本办法所称直接责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
        
(一)直接违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
        
(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的行为;
        
(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
        
(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为;
        
(五)其他应当承担直接责任的行为。
        
第二十七条 本办法所称主管责任,是指领导干部对履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任:
        
(一)除直接责任外,领导干部对直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;
        
(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产(资金、资源)流失等严重后果的行为。
        
第二十八条  本办法所称领导责任,是指除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为应当承担的责任。
 
  第二十九条? 学校建立经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,并逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。
 
  第三十条?  被审计单位(部门)应充分利用审计结果,根据审计意见和建议实施整改工作。
        
第三十一条   纪检(监察)、组织等部门,根据干部管理监督的相关要求,运用经济责任审计结果,将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。
 
  经济责任审计结果报告归入被审计领导干部本人档案。

第七章    


 
  第三十二条     审计处和审计人员、被审计领导干部及其所在单位及其他有关单位和个人在经济责任审计中的职责、权限、法律责任等,本办法未作规定的,依照《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和其他法律法规的有关规定执行。
 
  第三十三条  本办法由审计处负责解释。
 
  第三十四条    本办法自发布之日起施行。《新疆大学有关部门(单位)主要负责人经济责任审计实施办法》(新大校字〔2003213号)同时废止。
 
 
 

新疆大学建设工程项目审计办法

第一章    总则


 
  第一条    为加强建设工程项目的审计监督,提高建设资金使用效益,根据《教育部关于加强和规范建设工程项目全过程审计的意见》、《新疆大学内部审计工作规定》和其他有关法律法规,结合学校的实际,制定本办法。 
        
第二条    本办法所称建设工程项目,是指学校基建工程项目和修缮工程项目。
 
  资金来源包括财政拨款、单位自筹、社会捐赠等。
        
第三条    本办法所称建设工程项目审计,是指学校审计处依据国家有关法律法规,对建设项目从投资立项到竣工交付使用各个阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性所进行的审查和评价。
 
  第四条  本办法所称建设项目管理部门(以下简称管理部门)是指负责、参与学校基建工程、修缮工程项目建设的管理部门。
 
  第五条  建设工程项目审计目的是控制工程造价,强化工程管理,促进学校建设目标的实现,提高投资效益。
        
第六条  审计处根据重要性和成本效益原则,结合学校实际情况和内部审计资源状况,进行工程项目全过程跟踪审计或工程项目结算审计。
 
  第七条  建设工程项目审计应遵循的原则和方法:
        
(一)事前审计、事中审计和事后审计相结合;
        
(二)技术经济审查、审计控制和审计评价相结合;
        
(三)以促进控制工程造价和规范工程管理为重点,并充分关注造价、工期、质量三者的关系;
        
(四)加强与管理部门、监理单位和社会中介机构的协调与沟通。
 
  第八条  经学校批准单项金额在一万元(含一万元)以上的工程结算均须报送审计处审计,否则不得办理结算、决算和销项手续。
 
  金额在一万元以下的工程结算,由项目管理部门自审并出具审核意见。计财处根据审核意见支付工程价款,审计处进行抽查。

第二章   审计内容


 
  第九条  建设工程项目的审计内容包括投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收等所有阶段,并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合,且将风险管理、内部控制、投资效益的审查和评价贯穿于各个环节。??
 
  第十条  投资立项阶段的审计,主要是通过参与建设工程项目的立项论证过程、审查与评价决策程序和拟上报的可行性研究报告或项目申请报告的合法性、完整性和科学性。其主要内容有:
        
(一)项目是否具备经批准的项目建议书,是否经过充分论证。拟建项目的建设规模、建设功能及投资规模是否符合实际需求;
        
(二)可行性研究报告或项目申请报告编制的依据是否真实,拟建项目是否符合国家宏观调控政策;
        
(三)拟建项目是否符合学校事业发展规划和基本建设总体规划;
        
(四)项目建成后的经济、社会效益是否客观、真实;
        
(五)资金筹措的安排是否合理,投资估算是否准确,是否符合学校的资金能力等;
        
(六)决策程序是否民主、科学,是否在多方案比较选择的基础上进行决策,有无违反决策程序或出现决策失误的情况。
 
  第十一条  勘察设计阶段的审计,主要是对项目建设过程中勘察设计阶段各环节经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。其主要内容有:
        
(一)委托勘察设计的范围是否符合经批准的可行性研究报告或项目申请报告;
        
(二)设计方案的选择是否符合规定的程序,是否经过招标竞争或多方案评选优化确定;
        
(三)是否采用招标方式选择勘察设计单位,是否存在规避招标等违规问题;
        
(四)选定的设计方案是否体现了技术先进、经济合理、方案可行的要求;是否符合可行性研究报告或项目申请报告确定的标准和规模;
        
(五)是否建立、健全初步审查和批准的内部控制,执行是否有效;
        
(六)概算编制是否符合行业规定,经济评价是否合理;修正概算的依据是否有效,内容是否完整,数据是否准确;
        
(七)工程施工设计图是否贯彻了限额设计的要求,是否按照批准的初步设计原则、范围、内容、项目及投资额进行,有无超概算的情况;
        
(八)报经批准的初步设计方案和概算是否符合经批准的可行性研究报告或项目申请报告及估算;
        
(九)施工图纸设计完成的时间及其对建设项目进度的影响,有无因图纸拖延交付而影响工程进度的问题;
        
(十)施工图交底、施工图会审的情况以及施工图会审后修改情况。
 
  第十二条  施工准备阶段的审计,主要是对工程项目建设前期的征地、拆迁,组织施工、监理、设备材料采购的招投标以及合同管理等各环节经济管理活动的真实性、合法性和效益性的审查与评价。主要内容有:
        
(一)征地报批程序是否合法,征地协议内容是否合法合规,征地补偿费用是否经过行政主管部门审核;
        
(二)是否取得拆迁许可证,拆迁费支出是否真实、合理;
        
(三)通路、通水、通电和平整场地费用支出是否真实、合理;
        
(四)施工招标的程序和方式是否合法合规,是否存在人为肢解工程项目、规避招投标等行为;招标文件的内容是否合法合规,是否全面、准确地表述招标项目的实际状况和招标人的实质性要求;报价方式是否合理,编制依据是否有效,内容是否完整;施工合同的内容是否和招标文件相一致;合同金额和中标通知书金额是否一致;
        
(五)监理招标程序、方式和招标文件内容是否合法合规;监理费的计取是否合理;
        
(六)主要材料和设备招标文件的内容是否合法合规,是否全面准确地表述了招标项目的实质性要求;招标程序和方式是否符合有关法规和制度的规定;采购合同的内容是否和招标文件相一致;
        
(七)联合体工程招投标,招标文件的内容是否合法合规,是否全面准确地表述了招标项目的实际状况和招标人的实质性要求;总包单位是否有故意违反招投标程序,恶意串标的行为;评标标准是否公正,定标的程序及结果是否符合有关规定。
 
  第十三条  施工阶段的审计,主要是对建设工程项目实施过程中隐蔽工程的勘验、主要材料及设备的价格确认、工程进度款的拨付、设计变更和施工签证的认定以及索赔事项的核实等各环节经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。其主要内容有:
        
(一)预埋工程、屋面工程、装饰工程、安装工程等是否与施工图纸及规范要求一致;做法是否符合设计和工艺规范;实际用料的材质、规格和消耗量是否与工程量清单项目一致等;
        
(二)主要材料及设备的厂家、规格、单价是否与招标文件相符;没有明确厂家、规格、单价的,是否利用了询价方式采购;对技术含量高、投资较大的主要材料、设备,是否按照有关规定组织招标;
        
(三)工程实际进度与计划进度的偏差,对工程造价和工期所产生的影响;施工单位填报并经管理部门审核后的月度工程价款结算书是否真实、准确,是否与实际完成的工程量相符;工程计价方式是否与投标报价相一致;
        
(四)设计变更是否真实,程序是否合理、合规,变更理由是否充分;施工签证是否真实、准确、规范,涉及工程量核算的计算式及图纸是否完整;
        
(五)施工单位索赔事项是否真实,内容是否准确,责任是否清晰,证据是否真实,索赔费用的计算是否准确,依据是否充分。
 
  第十四条  竣工验收阶段的审计,主要是对建设工程项目的竣工验收、合同履行、工程结算以及工程项目决算等各环节经济管理活动的真实性、合法性和效益性进行的审查和评价。其主要内容有:
        
(一)竣工验收小组的人员组成、专业结构和分工是否合理;验收过程是否符合有关法律、法规和规范要求;验收手续和资料是否齐全有效;监理单位和施工单位提供的监理资料和施工技术资料是否完整、规范;竣工档案资料是否完整、规范;
        
(二)工程结算的编制依据是否有效,内容是否完整;工程结算的方式是否正确,能否合理控制造价,防止弄虚作假、高估冒算;设计变更、施工签证内容是否真实,手续是否齐全,资料是否符合要求;设计变更、施工签证的结算项目单价是否正确、合理,取费标准是否准确;合同报价中未做项目是否已做减项处理,计算是否准确;材料差价的调整是否合规;
        
(三)竣工决算编制的条件是否具备;决算报表的填制是否齐全,勾稽关系是否正确,帐表是否一致;决算说明反映的数据和情况是否真实、准确;
        
(四)有无建设资金不到位问题;调整预算是否合规;决算中建筑安装工程投资、设备投资、其他投资的核算是否真实,待摊投资支出内容和分摊办法是否合规;建设项目完成投资是否超概算,有无擅自扩大规模,提高建设标准等问题;
        
(五)交付的资产是否符合交付条件,移交手续是否齐全、合规,有无资产流失问题;
        
(六)建设项目结余资金、材料、设备等的真实性及处置情况;是否按合同规定预留工程质量保证金。

第三章  审计实施

 

  第十五条  审计处根据建设项目的规模和特点以及审计力量的可能性,提出自行审计或者委托社会中介机构审计的建议,报主管校领导批准后执行。
 
  第十六条  审计依据
        
(一)国家及地方相关法律法规;
        
(二)地方建设行政主管部门颁布的工程量清单计价规范、工程消耗量定额、工程单位估价表等各类计价文件;
        
(三)学校相关规章制度;
        
(四)工程项目的图纸、标书、合同、结算等资料;
        
(五)当地材料的同期市场价格。
 
   第十七条  管理部门应根据不同阶段建设工程项目审计的需要,向审计处提供以下资料:
        
(一)项目建议书、立项报告、可行性研究报告、批复文件、设计文件、概算及调整文件;
        
(二)招投标文件、合同协议、施工图纸、设计变更、经济签证、隐蔽工程验收记录、工程会议纪要、工程预结算;
        
(三)工程进度报表、竣工决算报表;
        
(四)有关管理制度及内部控制制度;
        
(五)审计所需其他资料。
 
  第十八条  管理部门未能提供真实完整资料的,审计处可退还项目资料,并由管理部门承担相应责任。
 
  第十九条  审计处根据建设工程项目全过程审计实施情况,对建设工程各个阶段的管理情况及其结果进行分析、评价和审核,及时出具审计报告(审计意见书)。管理部门对审计报告(审计意见书)提出的加强和改进工程管理的意见和建议,应认真组织落实。
 
  第二十条  审计过程中发现有违反财经法规和损害学校利益的行为,审计处予以纠正并按照有关规定进行处理。情节较重的,向管理部门提出处理、处罚的意见和建议;情节严重或构成犯罪的,提出移交纪检、监察和司法部门处理的建议。
 
  第二十一条  根据财政部《基本建设财务管理规定》,委托审计费用直接列入工程项目建设成本。

第四章  附则


 
  第二十二条    本办法由审计处负责解释。
 
  第二十三条  本办法自颁布之日起施行。《新疆大学基建、修缮工程项目审计实施细则》(新大校字〔2003212号)同时废止。
 
 
 
                                         
新疆大学校长办公室                      2015522日印发

 

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